August-2025

Einkommensteuer

• Steuerliche Beurteilung der Vermietung von vorhandenen und nicht existenten
  Containern
• Privates Sachverständigengutachten zur Schätzung einer verkürzten Restnutzungsdauer
  von Gebäuden
• Nachfolgesuche: Schenkung von Gesellschaftsanteilen an Mitarbeiter kein "Arbeitslohn"
• Was bedeutet die „Güterstandsschaukel“ im Rahmen der Schenkungsteuer?
• Untervermietung kann steuerlich relevant sein

Für Umsatzsteuerpflichtige

• Missbräuchliche Verwendung der Kleinunternehmerregelung durch Eheleute mit
  ähnlichen Unternehmen?

Für Körperschaftsteuerpflichtige

• Verzicht eines Gesellschafters auf seine Pensionszusage

Verfahrensrecht

• Meldeverfahren für elektronische Aufzeichnungssysteme

Gesetzgebung

• Bundesrat stimmt dem Gesetz für ein steuerliches Sofortprogramm zu

Juli-2025

Für Einkommensteuerpflichtige

• Veräußerungsgewinn bei teilentgeltlicher Grundstücksübertragung mit Übernahme von
  Schulden im Wege der vorweggenommenen Erbfolge
• Neue Regeln für die steuerliche Behandlung von Kryptowerten

Für Umsatzsteuerpflichtige

• Vorsteuerabzug bei Sachgründung einer GmbH durch Sacheinlage
• Umsatzsteuer in der Systemgastronomie - Preisaufteilungsmethoden bei Kombi-
  Angeboten
• Umsatzsteuer auf Betriebskosten bei Vermietung von Sondereigentum

Für Gewerbesteuerpflichtige

• Gewerblicher Grundstückshandel: Ausnahme bei erweiterter Kürzung und Drei-Objekt-
  Grenze

Verfahrensrecht

• Ablauf des Zwangsgelderverfahrens für verspätete Steuererklärungen
• Anhängige Musterverfahren: Kein Vorläufigkeitsvermerk bei der Festsetzung des
  Solidaritätszuschlags

Arbeitsrecht

• Freiwillige Beiträge zählen nicht für die Grundrente

Sonstiges

• „Wassercent“: Wasserverbrauchssteuer rechtlich nicht zu beanstanden

Juni-2025

Für Einkommensteuerpflichtige

• Berufliche Fahrtkosten: Behandlung einer Leasingsonderzahlung
• Versorgungsleistungen aus einer früheren inländischen Betriebsstätte an eine im EU-
  Ausland wohnende Person
• Keine Anerkennung einer doppelten Haushaltsführung bei Fahrzeit zwischen
  Hauptwohnung und Tätigkeitsstätte von etwa einer Stunde
• Ablösung eines Zinsswaps
• Kein Werbungskostenabzug für private Umzugskosten trotz Homeoffice-Zwang
• Werbungskostenabzugsverbot für Vermögensverwaltergebühren

Für Körperschaftsteuerpflichtige

• Absetzbarkeit von Rechts- und Beratungskosten bei Anteilsverkäufen - kein Abzug

Arbeitsrecht

• Provisionen in Form der Kryptowährung Ether zulässig

Sonstiges

• Schreiben zu Einzelfragen zur Abgeltungsteuer neu gefasst
• Anonymes Hinweisgebersystem der niedersächsischen Steuerverwaltung geht online

Mai-2025

Für Einkommensteuerpflichtige

• Erfolglose Verfassungsbeschwerde gegen Solidaritätszuschlag
• Neues Gutachten zur „doppelten Besteuerung“ von Renten
• Kein Vorläufigkeitsvermerk wegen Doppelbesteuerung von Leibrenten -
  Revisionsverfahren vor dem Bundesfinanzhof
• Freiberufliche Einkünfte einer Mitunternehmerschaft bei kaufmännischer Führung
  durch einen Berufsträger
• Abgabefristen für die Einkommensteuererklärung für das Kalenderjahr 2024

Für Umsatzsteuerpflichtige

• PV-Anlage: Lieferung von Mieterstrom stellt eine selbstständige Hauptleistung dar

Verfahrensrecht

• Wirtschaftliches Eigentum von Sicherungsaktien

Für Grunderwerbsteuerpflichtige

• Grunderwerbsteuerpflicht von „nachträglichen Sonderwünschen“ beim
  Grundstückserwerb mit noch zu errichtendem Gebäude

Sonstiges

• Bekanntgabe des Basiszinses 2025 zur Berechnung der Vorabpauschale

April-2025

Für Einkommensteuerpflichtige

• Erstattung der Einkommensteuer für einen Verdienstausfallschaden muss versteuert
  werden
• Steuerfreiheit von sog. Altersteilzeit-Aufstockungsbeträgen
• Objektive Feststellungslast für den Zufluss einer verdeckten Gewinnausschüttung
• Vorzeitige Auflösung eines Zinsswaps: Zur Abzugsfähigkeit von Finanzierungskosten bei
  Vermietungseinkünften
• Bildung von Rückstellungen für übernommene Pensionsansprüche für einen neu
  angestellten Arbeitnehmer
• E-Rezept: Nachweispflicht für das steuerliche Absetzen von Krankheitskosten
• Zeitpunkt des Werbungskostenabzugs für Erhaltungsrücklagen

Für Umsatzsteuerpflichtige

• Keine Haftung des Grundstückserwerbers für unrichtige Steuerausweise in
  übernommenen Mietverträgen

Für Gewerbesteuerpflichtige

• Keine Gewerbesteuer-Hinzurechnung bei „Out of Home“-Werbung

März-2025

Für Einkommensteuerpflichtige

• Rückwirkende Anwendung der mit dem Corona-Steuerhilfegesetz eingeführten
  Steuerbefreiung für ab 1. März 2020 gewährte Corona-Sonderzahlungen
• 2025 werden mehr Rentner steuerpflichtig
• Doppelbesteuerung der Altersrenten: Revisionsverfahren vor dem Bundesfinanzhof
• Neuregelung der Unterhaltsaufwendungen: Ab 2025 ist Barunterhalt steuerlich nicht
  mehr abzugsfähig
• Mitgliedsbeiträge für Fitnessstudio sind keine außergewöhnlichen Belastungen
• Haushaltsnahe Dienstleistung: Steuerermäßigung auch für Pflege- und
  Betreuungsleistungen nur mit Rechnung und Überweisung
• Steuerfreiheit von Sanierungsgewinnen

Lohnsteuer

• Schenkung von Gesellschaftsanteilen an leitende Mitarbeiter zur Sicherung der
  Unternehmensnachfolge kein Arbeitslohn
• Bei unterjähriger Lohnsteuer-Ermäßigung besteht am Jahresende oft
  Steuererklärungspflicht

Für Umsatzsteuerpflichtige

• Wichtige Änderungen im Umsatzsteuergesetz durch das Vierte
  Bürokratieentlastungsgesetz
• Wichtige umsatzsteuerliche Änderungen durch das Wachstumschancengesetz

Verfahrensrecht

• Bekanntgabefiktion bei Verwaltungsakten: Ab 2025 mehr Zeit für Einsprüche durch das
  Postrechtmodernisierungsgesetz

Arbeitsrecht

• Gehaltsabrechnungen ausschließlich als elektronisches Dokument erlaubt